
Gazeta Podatkowa nr 104 (2187) z dnia 27.12.2024
Podatek od środków transportowych w 2025 r.
Wysokość podatków i opłat lokalnych corocznie wzrasta o wielkość inflacji w poprzednim roku. Zgodnie z komunikatem Prezesa GUS z 15 lipca 2024 r. wskaźnik zmian cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza 2024 r., w stosunku do analogicznego okresu 2023 r., wyniósł 102,7%. W związku z tym maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w 2025 r. zwiększają się o 2,7%.
Przedmiot i podmiot opodatkowania
Przedmiotem opodatkowania podatkiem od środków transportowych są:
- samochody ciężarowe o dmc powyżej 3,5 t i poniżej 12 t,
- samochody ciężarowe o dmc równej lub wyższej niż 12 t,
- ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów od 3,5 t i poniżej 12 t,
- ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dmc zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 t,
- przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dmc od 7 t i poniżej 12 t, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego,
- przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dmc równą lub wyższą niż 12 t, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego.
Podatnikami podatku od środków transportowych są:
- osoby fizyczne i osoby prawne będące właścicielami środków transportowych,
- jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, na które środek transportowy został zarejestrowany,
- posiadacze środków transportowych zarejestrowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jako powierzone przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu.
Czynności i dokumenty
Podatnicy są zobowiązani do składania właściwemu organowi podatkowemu, do dnia 15 lutego każdego roku podatkowego, deklaracji na podatek od środków transportowych, a jeżeli obowiązek powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Organem właściwym w sprawach podatku od środków transportowych jest organ podatkowy, na którego terenie znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika, a w przypadku przedsiębiorstwa wielozakładowego lub podmiotu, w którego skład wchodzą wydzielone jednostki organizacyjne - organ podatkowy, na terenie którego znajduje się zakład lub jednostka posiadająca środki transportowe podlegające opodatkowaniu. W przypadku współwłasności środka transportowego organem właściwym jest organ podatkowy odpowiedni dla osoby lub jednostki organizacyjnej, która została wpisana jako pierwsza w dowodzie rejestracyjnym pojazdu.
Terminy i sposoby płatności podatku
Podatek - co do zasady - wpłaca się w 2 ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 lutego i 15 września każdego roku, na rachunek budżetu gminy, na terenie której znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika.
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.) ustanawia zwolnienia w zakresie konieczności opłacania omawianego podatku. W związku z tym zwalnia się od podatku od środków transportowych:
- pod warunkiem wzajemności środki transportowe będące w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych i innych misji zagranicznych, które korzystają z przywilejów i immunitetów na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych, oraz członków ich personelu, jak również innych osób zrównanych z nimi, jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca pobytu stałego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- środki transportowe, które stanowią zapasy mobilizacyjne, pojazdy specjalne oraz pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
- pojazdy zabytkowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.
Rada gminy może wprowadzić również inne zwolnienia przedmiotowe.
Stawki podatku
Stawki podatku uchwala rada gminy w granicach zakreślonych przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (patrz tabela - zgodnie z obwieszczeniem MF w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2025 - Mon. Pol. z 2024 r. poz. 716). Ustawa określa górne, a dla pojazdów wymienionych w art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy również dolne granice stawek podatku. Rada gminy może różnicować stawki, uwzględniając w szczególności: wpływ pojazdu na środowisko naturalne, rok produkcji albo liczbę miejsc do siedzenia.
Rodzaj pojazdu | Maksymalna wysokość stawki |
samochód ciężarowy o dmc powyżej 3,5 t i poniżej 12 t; w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu: | |
a) od 3,5 t do 5,5 t, | 1.204,87 zł |
b) od 5,5 t do 9 t, | 2.009,97 zł |
c) powyżej 9 t | 2.411,94 zł |
samochód ciężarowy o dmc równej lub wyższej niż 12 ton | 4.602,58 zł |
ciągnik siodłowy lub balastowy o dmc zespołu pojazdów od 3,5 t i poniżej 12 t | 2.813,88 zł |
ciągnik siodłowy lub balastowy od 3,5 t i poniżej 12 t; w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: | |
a) do 36 t włącznie | 3.557,48 zł |
b) powyżej 36 t | 4.602,58 zł |
przyczepa lub naczepa o dmc od 7 t i poniżej 12 t | 2.411,94 zł |
przyczepa lub naczepa o dmc równej lub wyższej niż 12 t; w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: | |
a) do 36 t włącznie, | 2.813,88 zł |
b) powyżej 36 t | 3.557,48 zł |
autobus, w zależności od liczby miejsc do siedzenia poza miejscem kierowcy: | |
a) mniejszej niż 22 miejsca | 2.848,04 zł |
b) równej lub większej niż 22 miejsca | 3.600,69 zł |
www.PodatkiLokalne.pl:
Więcej na stronie www.PoradyPodatkowe.pl - sprawdź! | ||
www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
10.02.2025 (poniedziałek)
17.02.2025 (poniedziałek)
Gofin podpowiada
Kompleksowe opracowania tematyczne
Druki
Darmowe druki aktywne
Wskaźniki
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
Przepisy prawne
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|